सालों तक बहुत से छोटे मेडिकल स्टोर GST की कंपोज़िशन स्कीम पर थे, और ठीक वजह से। टर्नओवर का फ़्लैट 1% भरो, आसान रिटर्न भरो, इनपुट क्रेडिट की झंझट भूल जाओ। दवाओं पर 12% GST के ज़माने में हिसाब आम तौर पर इसी के पक्ष में जाता था।
फिर 22 सितंबर 2025 को ज़्यादातर दवाएँ 5% पर आ गईं। इस एक बदलाव ने बहुत से स्टोर का जवाब चुपचाप पलट दिया। अगर आप कंपोज़िशन पर हैं, या सोच रहे हैं, तो अपने आँकड़ों से हिसाब ऐसे लगाइए।
फ़ार्मेसी के लिए कंपोज़िशन का मतलब
कौन चुन सकता है: पिछले साल ₹1.5 करोड़ तक टर्नओवर वाला स्टोर (कुछ विशेष श्रेणी के राज्यों में ₹75 लाख)।
टैक्स: ट्रेडर के लिए टर्नओवर का फ़्लैट 1% (0.5% CGST + 0.5% SGST)।
बिल पर GST नहीं वसूल सकते। आप टैक्स इनवॉइस नहीं, बिल ऑफ़ सप्लाई देते हैं।
ख़रीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं ले सकते। ख़रीद बिलों का GST आपकी लागत का हिस्सा बन जाता है।
दूसरे राज्यों में बिक्री नहीं।
आसान रिटर्न: मासिक GSTR-1 और GSTR-3B की जगह एक तिमाही स्टेटमेंट और एक सालाना रिटर्न।
वही स्टोर, दोनों तरह से
एक स्टोर लीजिए जो साल में MRP पर ₹50 लाख बेचता है, ज़्यादातर 5% GST वाली दवाएँ, और PTR पर (GST से पहले) ₹40 लाख का माल ख़रीदता है। ग्राहक दोनों तरफ़ वही MRP देता है।
रेगुलर GST | कंपोज़िशन | |
|---|---|---|
ग्राहक आपको देते हैं | ₹50,00,000 | ₹50,00,000 |
आप डिस्ट्रीब्यूटर को देते हैं (PTR + 5% GST) | ₹42,00,000 | ₹42,00,000 |
वापस मिलने वाला इनपुट क्रेडिट | ₹2,00,000 | नहीं |
सरकार को टैक्स | ₹2,38,095 आउटपुट − ₹2,00,000 क्रेडिट = ₹38,095 | ₹50 लाख का 1% = ₹50,000 |
आपके पास बचता है | ₹7,61,905 | ₹7,50,000 |
5% पर, रेगुलर GST इस स्टोर के पास साल में ₹11,905 ज़्यादा छोड़ता है।
12% पर क्यों अलग था
12% पर, रेगुलर में उसी स्टोर का GST उसके मार्जिन का लगभग 12% होता। कंपोज़िशन का टर्नओवर पर 1% लगभग हर स्टोर के लिए कम पड़ता था, जब तक मार्जिन बहुत पतला न हो।
5% पर, रेगुलर GST आपके मार्जिन का सिर्फ़ लगभग 5% है। कंपोज़िशन अब भी आपके पूरे टर्नओवर का 1% है। इसलिए अब कंपोज़िशन तभी जीतता है जब आपका मार्जिन ऊँचा हो — मोटे तौर पर जब आपकी कमाई GST से पहले की बिक्री के लगभग पाँचवें हिस्से से ज़्यादा हो।
आपकी दवाओं पर GST रेट | कंपोज़िशन से पैसा तब बचता है जब GST से पहले की बिक्री पर मार्जिन लगभग इससे ज़्यादा हो |
|---|---|
12% (22 सितंबर 2025 से पहले) | 9% |
5% (अब) | 21% |
ज़्यादातर ब्रांडेड दवाओं वाला आम स्टोर 13–20% कमाता है; यह हिसाब हमने मेडिकल स्टोर असल में कितना कमाता है में लगाया है। ऐसे स्टोर के लिए अब रेगुलर GST बेहतर सौदा है। ज़्यादातर ऊँचे मार्जिन वाली जेनेरिक बेचने वाला स्टोर शायद अब भी कंपोज़िशन में बेहतर रहे।
जो आँकड़े नहीं दिखाते
क्लिनिक और कारोबार आपके बिल पर क्रेडिट नहीं ले सकते अगर आप कंपोज़िशन पर हैं। अगर आप GSTIN वाले नर्सिंग होम या डॉक्टर के क्लिनिक को माल देते हैं, तो वे टैक्स इनवॉइस देने वाले सप्लायर को पसंद कर सकते हैं।
अकाउंटेंट की फ़ीस। कंपोज़िशन के रिटर्न आसान हैं। अगर अकाउंटेंट कंपोज़िशन के लिए काफ़ी कम लेता है, तो वह बचत कंपोज़िशन वाली तरफ़ जोड़िए।
शून्य रेट वाली जीवनरक्षक दवाएँ और बाक़ी रेट तस्वीर थोड़ी बदलते हैं। अंदाज़े की जगह रेट के हिसाब से अपनी असली बिक्री लीजिए।
बदलना वित्त वर्ष की शुरुआत में GST पोर्टल पर एक फ़ॉर्म से होता है; कंपोज़िशन छोड़ना साल के बीच में भी हो सकता है। बदलने से पहले ताज़ा नियम अपने अकाउंटेंट से पूछ लीजिए।
अपने साल से हिसाब लगाइए
पिछले साल के आँकड़े लीजिए: कुल बिक्री, GST से पहले कुल ख़रीद, और उन ख़रीदों पर लगा GST। उन्हें ऊपर की टेबल में डालिए। अगर फ़र्क़ कुछ हज़ार रुपये है, तो जो आपके लिए आसान हो वह चुनिए। उससे ज़्यादा है, तो टेबल ने आपके लिए फ़ैसला कर दिया — और यह हर साल दोबारा करने लायक़ है, क्योंकि आपका माल का मिक्स और रेट बदलते रहते हैं।
अगर आप रेगुलर GST पर जाते हैं, तो मेडिकल स्टोर के लिए GSTR-1 और GSTR-3B वाली पोस्ट में महीने का पूरा काम है।
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